אלון קפלן
הקדמה
בעיתון פאלאס מס.1 התפרסם המאמר המעניין של הדייר עורך דין אילן הקר אשר הציג בפני הקורא את הכללים העיקריים של ירושה, צוואה, ייפויי כוח מתמשך ואפוטרופסות.
כפי שהוסבר ייפוי כוח מתמשך ואפוטרופסות הם נושאים המתייחסים למצבים המתרחשים במשך ימי החיים. ירושה וצוואה מתייחסים להורשת נכסים לאחר פטירה. בכל אחד מן המקרים המצוינים עלולה להיות מעורבות של בית המשפט ולעתים גם האפוטרופוס הכללי. במקרה של ירושה וצוואה ייתכן מאבק בין בני משפחה שיבקשו לשנות את מה שנקבע בצוואה או לטעון כי הם יורשים על פי חוק הירושה(כדוגמה טענה לירושה של ידועים בציבור) או כי יש לפסול את הצוואה מנימוקים שונים..
במקרה של ייפוי כוח מתמשך יהיו מצבים שהחוק דורש החלטה ואישור של בית משפט כאשר מדובר בהעברת סכומי כסף גבוהים או עסקות מסויימות. גם באפוטרופסות יש צורך באישורי בית משפט.
2. מסיבות אלה בנסיבות המתאימות ראוי לשקול את הפתרון של הקמת נאמנות "TRUST" שהיא מסגרת משפטית אשר תעניק למשפחה בטחון ורווחה במהלך החיים ותאפשר למצוא פתרון מתאים להעברת כספים ונכסים לבני משפחה וקרובים לפי עקרונות שיתאימו למצב האישי והמשפחתי של כל אחד מהם וברוב המקרים לא יידרש אישור או מעורבות של בית משפט לפעולות אלה.
להלן אנסה להסביר בסקירה מה היא נאמנות וכיצד היא פועלת.
3.מה היא נאמנות?
3.1 הנאמנות היא מבנה משפטי שבמסגרת שלו מוחזקים ומנוהלים כספים ונכסים לטובתם של נהנים.
המסגרת הזאת מוקמת בפרוצדורה הקבועה בחוק- חתימת מסמכי הנאמנות בפני נוטריון בישראל. הנאמנות פועלת על פי חוק הנאמנות 1979 בישראל. החוק קובע את כללי הקמת הנאמנות ,הניהול השוטף שלה ,מי מנהל אותה ומי הם הנהנים שיקבלו תשלומים או נכסים מהנאמנות.
3.2 מי הם הצדדים בנאמנות?
היוצר
במקרה שלנו היוצר (או היוצרת) הם הלקוחות המבקשים להקים את הנאמנות -להלן "היוצר".
היוצר מחליט להקים את הנאמנות, למנות את הנאמן, לקבוע את הכללים לפיהם תתנהל הנאמנות, לקבוע את מטרות הנאמנות מי יהיו הנהנים של הנאמנות מה יהיו זכויותיהם ומי ינהל את הנאמנות כנאמן של הנאמנות.
הנהנים
הם מי שמינו אותם כמקבלי זכויות, הטבות או הנאות מנכסים או כספים של הנאמנות (בדומה ליורשים במקרה של צוואה).
כאמור לעיל היוצר קובע מי יהיו הנהנים, מה יקבלו מהנאמנות וזאת לפי החלטת הנאמן שתפקידו למלא אחר הכללים שקבע היוצר אשר יוכל לקבוע בכתב הנאמנות מי יהיו הנהנים, מתי נהנה יפסיק לקבל זכויות בנאמנות ומתי ניתן יהיה להוסיף נהנה לנאמנות כגון לידת צאצא של נהנה( אם יש רצון לעשות זאת).
חשוב לציין כי אין לנהנים כל זכות לתת הוראות לנאמן וזכויותיהם מוגבלות "רק לקבל " את מה שייקבע עבורם בנאמנות!
הנאמן
הנאמן הוא הגוף שינהל את הנאמנות-בדרך כלל מדובר בחברת נאמנות שיש לה מנהלים. החברה פועלת על פי הכללים שהיוצר קובע במסמך שנקרא כתב הנאמנות שניתן לראות בו "מגילת היסוד " של הנאמנות ובה נרשמות ההוראות והכללים שהיוצר קובע בקשר לזכויות שינתנו לנהנים של הנאמנות, אופן ניהול כספי הנאמנות אופן השקעת כספי הנאמנות, ועוד הוראות הנוגעות לתקופת הנאמנות והביקורת על פעולות הנאמן.
3.3 אירועי פטירה ותקופת הנאמנות
בהיות הנאמנות מבנה משפטי קיומה איננו קשור לחיים או פטירה של מי שמעורב בה- היוצר, הנהנים, או הנאמן. הנאמנות תמשיך להתקיים עד המועד שייקבע במגילת היסוד שכאמור היא המסמך הראשי שבו נקבעים הכללים האלה.
3.4 ביקורת הנאמנות
הנאמנות חייבת למנות רואה חשבון אשר יקיים את ספרי הנאמנות ויגיש מאזן ודו"ח כספי שנתי לרשות המיסים.
בנוסף לכך ניתן למנות, איש ביקורת-הפרוטקטור-אשר יקבל סמכויות מסוימות לבדוק את ספרי הנאמנות ופעולות מסוימות של הנאמן. הפרוטקטור יוכל לפעול כאיש הקשר בין יוצר הנאמנות והנאמן כדוגמה: במקרה שיש צורך לשנות פרטים מסוימים לגבי זכויות הנהנים,לערוך שינויים בכתב הנאמנות להוסיף או לגרוע נהנים במקרים מיוחדים שיצוינו במגילת היסוד..
4. סיכום ומסקנות
*הנאמנות היא מבנה משפטי מיוחד וגמיש המאפשר ליוצר לקבוע את כללי הניהול של הנאמנות מי יהיו הנהנים מתוך בני המשפחה כיצד יחולק הרכוש שלה לבני המשפחה במקרים מיוחדים כגון לימודים, מחלה, או פטירה של היוצר או מי מהנהנים.
*חשוב לציין כי היוצר זכאי לרשום את עצמו כאחד הנהנים של הנאמנות במשך כל החיים ולקבל תשלומים והטבות מהנאמנות. מבחינה זאת יש לנאמנות יתרון אישי חשוב כי גם אם היוצר לא יוכל לנהל את כספיו מסיבת מחלה או אבדן כושר משפטי ,הנאמנות תמשיך לפעול והנאמן יוכל לפעול לרווחתהיוצר כל ימי חייו.
*כפי שהוסבר לעיל לנאמנות יש יתרון גדול על פני צוואות. צוואה יכולה לקבוע את זכויות היורשים אך יש צורך להביאה לבית המשפט לצורך אישור של בית המשפט. בהליך שמתקיים בבית המשפט יכול להתעורר ויכוח של היורשים אשר יכולים לנסות לתקוף את הצוואה אם נושאים מסוימים מנוגדים לאינטרסים שלהם או שיש להם טענות לגבי תוקף הצוואה.
לעומת זאת בנאמנות המוקמת בחיים אין צורך לאשר אותה בבית משפט לאחר פטירה וכך תימנע מחלוקת בין היורשים.
- בסקירה זאת הבאתי את עיקרי הדברים וכמובן שיש צורך לקיים דיון אישי מפורט מה הם הרצונות של הלקוחות לגבי הנושאים הנזכרים בסקירה ומה יהיו הכללים של הנאמנות.
- חשוב לציין כי אין לראות בתוכן הדברים שנזכרו לעיל חוות דעת משפטית וכל המעוניין חייב לקבל ייעוץ משפטי מקצועי לכל נושא הנזכר בסקירה זאת..
ד"ר אלון קפלן ,עורך דין
